Forschungszulage

Alle in Deutschland steuerpflichtigen Unternehmen im Sinne des Einkommensteuer-
und des Körperschaftsteuergesetzes sind unabhängig von Größe, Rechtsform und
Branche anspruchsberechtigt, soweit sie Einkünfte nach § 2 Absatz 1 Satz 1
Nummer 1 bis 3 des Einkommensteuergesetzes erzielen. Auch
Mitunternehmerschaften können Anspruchsberechtigte sein.

Dies können beispielsweise Unternehmen in den Bereichen Technologie,
Pharmaindustrie, Ingenieurwesen, Biowissenschaften oder Fertigung sein aber auch Handwerksbetriebe, medizinische Unternehmen oder Einrichtungen. Die
durchgeführten FuE-Aktivitäten müssen den Anforderungen des
Forschungszulagengesetztes (FZulG) entsprechen und die Unternehmen müssen
die erforderlichen Schritte zur Antragstellung einhalten.

Das Verfahren zur Beantragung der Forschungszulage ist zweistufig. Zunächst wird
bei der Bescheinigungsstelle Forschungszulage (BSFZ) für jedes FuE-Vorhaben die
FuE-Bescheinigung digital beantragt. Mit vorliegender Bescheinigung erfolgt dann
über ELSTER ein separater digitaler Antrag auf Forschungszulage beim
entsprechenden Finanzamt.

Die Vorhaben oder Projekte, die sich für die Forschungszulage qualifizieren, müssen für das jeweilige Unternehmen neu sein, anstatt branchenweit über dem Stand der Technik zu sein. Dies bedeutet, dass die Forschungs- und Entwicklungsarbeit spezifisch für Ihr Unternehmen durchgeführt werden muss, um förderfähig zu sein. Im Gegensatz zu anderen staatlichen Förderungen, die sich auf die signifikante Anhebung des Stands der Technik konzentrieren, erfordert die Forschungszulage, dass die durchgeführten Aktivitäten oder Projekte einen innovativen Charakter haben, der einen Fortschritt für Ihr Unternehmen darstellt. Diese Klarstellung ist wichtig, um sicherzustellen, dass Unternehmen verstehen, dass ihre individuellen Innovationsbemühungen förderfähig sind, auch wenn sie möglicherweise nicht einzigartig für die gesamte Branche sind.

Die Bemessungsgrundlage umfasst die im Wirtschaftsjahr entstandenen
förderfähigen Aufwendungen. Die maximale Bemessungsgrundlage der
förderfähigen Kosten wurde im Rahmen des Wachstumschancengesetzes auf 12
Mio. EUR erhöht. Unternehmen können bis zu 25 Prozent der förderfähigen
Ausgaben als steuerliche Zulage erhalten, wobei kleine und mittlere Unternehmen eine Erhöhung auf bis zu 35 Prozent beantragen können. Die genaue Höhe der Zulage hängt von verschiedenen Faktoren wie der Art der Ausgaben und dem Status des Unternehmens ab. Es wird empfohlen, eine genaue Berechnung durch einen Fachberater vornehmen zu lassen, um die potenzielle Zulage exakt zu ermitteln.

Für die Berechnung der steuerlichen Forschungszulage werden die für die
Forschungs- und Entwicklungstätigkeit angefallenen förderfähigen Kosten
berücksichtigt. Dazu gehören die eigenen Personalkosten, Kosten für
Auftragsforschung sowie Abschreibungen von Wirtschaftsgütern. Um sicherzustellen, dass alle qualifizierenden Ausgaben erfasst werden, ist es ratsam, eine detaillierte Aufzeichnung aller mit Forschungs- und Entwicklungstätigkeiten verbundenen Ausgaben zu führen. Dies um-fasst die Dokumentation von Personalkosten, Ausgaben für externe Dienstleister oder Auftragsforschung sowie Abschreibungen von Anlagen und Ausrüstungen, die für Forschungszwecke genutzt werden. Ein Fachberater kann dabei helfen sicherzustellen, dass alle Ausgaben korrekt erfasst und für die Berechnung der Forschungszulage berücksichtigt werden.

Ja, um Anspruch auf die Forschungszulage zu haben, müssen spezifische Dokumentationsanforderungen und Compliance-Richtlinien beachtet werden. Dazu gehören:

• Dokumentation der Forschungs- und Entwicklungstätigkeiten: Es ist wichtig, alle Aktivitäten im Zusammenhang mit Forschung und Entwicklung genau zu dokumentieren, einschließlich der Art der durchgeführten Arbeit, der eingesetzten Ressourcen und des Zeitrahmens.
• Erfassung von qualifizierenden Ausgaben: Alle Ausgaben, die für die Berechnung der Forschungszulage relevant sind, müssen ordnungsgemäß erfasst und dokumentiert werden. Dazu gehören Personalkosten, Auftragsforschungskosten und Abschreibungen von Wirtschaftsgütern.
• Einhaltung der gesetzlichen Vorschriften: Unternehmen müssen sicherstellen, dass sie alle gesetzlichen Anforderungen und Bestimmungen in Bezug auf die Beantragung und Nutzung der Forschungszulage einhalten, um mögliche rechtliche Konsequenzen zu vermeiden.
• Einreichung der erforderlichen Unterlagen: Unternehmen müssen alle erforderlichen Formulare und Unterlagen vollständig und korrekt ausfüllen und einreichen, um ihren Anspruch auf die Forschungszulage zu belegen.

Als langjährige Experten sind wir mit den spezifischen Dokumentationsanforderungen und Compliance-Richtlinien vertraut und helfen Ihnen sicherzustellen, dass alle Anforderungen ordnungsgemäß erfüllt werden.

Die Forschungszulage bietet Unternehmen signifikante Steuervorteile. Sie ermöglicht es Unternehmen, einen Teil ihrer Forschungs- und Entwicklungskosten als Steuergutschrift oder -erstattung geltend zu machen, was zu einer direkten Reduzierung ihrer Steuerlast führt. Damit können Unternehmen ihre Liquidität verbessern und zusätzliche finanzielle Mittel für andere geschäftliche Zwecke freisetzen. Darüber hinaus kann die Aussicht auf eine Forschungszulage Unternehmen dazu ermutigen, verstärkt in Forschungs- und Entwicklungstätigkeiten zu investieren, was langfristig zu mehr Innovation und Wettbewerbsfähigkeit führen kann. Die spezifischen Auswirkungen der Forschungszulage auf die finanzielle Gesamtsituation eines Unternehmens hängen von verschiedenen Faktoren ab, darunter die Höhe der gewährten Zulage, die investierten Forschungs- und Entwicklungskosten sowie die individuelle Steuersituation des Unternehmens.

Als Fachberater unterstützen wir Sie dabei, eine detaillierte Analyse durchzuführen, um die spezifischen Auswirkungen der Forschungszulage auf die finanzielle Gesamtsituation Ihres Unternehmens zu bewerten.

Die Beantragung oder der Erhalt der Forschungszulage unterliegt den typischen Risiken steuerlicher Angelegenheiten, wie etwa komplexe Verfahren und die Einhaltung von Vorschriften. Zusätzlich dazu gibt es die spezifischen Herausforderungen der Forschungsförderung, wie die Notwendigkeit, umfassende Unterlagen einzureichen und das Risiko von Ablehnungen oder Kürzungen der Zulage. Eine sorgfältige Vorbereitung, die Einschaltung von Experten und die Einrichtung interner Kontrollen sind entscheidend, um diese Risiken zu managen und umfassend zu minimieren.

Um sicherzustellen, dass Ihre Forschungs- und Entwicklungsaktivitäten optimal auf
die bestmögliche Unterstützung durch die Forschungszulage ausgerichtet sind,
sollten Sie die gleichen Schritte wie im Projektmanagement befolgen. Dazu gehören:

• Gründliche Planung: Definieren Sie klare Ziele und Strategien für Ihre
  Forschungs- und Entwicklungsaktivitäten, die mit den Anforderungen der
  Forschungszulage übereinstimmen.
• Identifizierung förderfähiger Projekte: Analysieren Sie Ihre geplanten Projekte und Aktivitäten, um sicherzustellen, dass sie den Kriterien für die Forschungszulage entsprechen. Dies umfasst die Berücksichtigung von Neuheitsgrad, technologischem Fortschritt und Innovationspotenzial.
• Dokumentation der Aktivitäten: Führen Sie eine detaillierte Dokumentation aller Forschungs- und Entwicklungstätigkeiten, Ausgaben und Ergebnisse durch, um sicherzustellen, dass Sie alle Anforderungen für die Beantragung der Forschungszulage erfüllen.
• Fachberatung einholen: Konsultieren Sie Fachberater oder Experten, die mit den Anforderungen der Forschungszulage vertraut sind, um sicherzustellen, dass Ihre Aktivitäten optimal ausgerichtet sind und alle möglichen Vorteile genutzt werden.
• Kontinuierliche Überwachung und Anpassung: Überwachen Sie kontinuierlich Ihre Forschungs- und Entwicklungsaktivitäten und passen Sie sie bei Bedarf an, um sicherzustellen, dass sie weiterhin den Anforderungen der Forschungszulage entsprechen und maximal unterstützt werden.

Durch die sorgfältige Planung, Dokumentation und Überwachung Ihrer Aktivitäten können Sie sicherstellen, dass Ihre Forschungs- und  entwicklungsaktivitäten optimal auf die bestmögliche Unterstützung durch die Forschungszulage ausgerichtet sind.

Bei der Forschungszulage können Unternehmen den Antrag bis zu vier Jahre
rückwirkend stellen. Das bedeutet, dass im Jahr 2024 letztmalig ein Antrag für das
Jahr 2020 gestellt werden kann. Unternehmen haben die Flexibilität, den Antrag vor, während oder nach Abschluss des Vorhabens einzureichen, solange es innerhalb dieses Vier-Jahres-Zeitraums liegt.

Die Forschungszulage kann signifikante Auswirkungen auf Ihre langfristige finanzielle Strategie und Ihre Wachstumsziele haben. Indem Sie die Zulage in Ihre finanzielle Planung integrieren, können Sie Ihre Liquidität verbessern und zusätzliche finanzielle Ressourcen für Forschungs- und Entwicklungsprojekte freisetzen. Diese Investitionen in Innovation und Technologieentwicklung können langfristig Ihr Wachstumspotenzial stärken, indem Sie die Wettbewerbsfähigkeit unserer Produkte und Dienstleistungen verbessern und neue Marktchancen erschließen. Darüber hinaus ermöglicht Ihnen die Forschungszulage, Ihren Cashflow zu optimieren und Ihre Steuerbelastung zu reduzieren, was Ihre finanzielle Flexibilität erhöht und Sie in die Lage versetzt, strategische Investitionen zu tätigen und langfristige Wachstumsziele effektiv zu erreichen. Insgesamt kann die Forschungszulage einen wesentlichen Beitrag dazu leisten, Ihre langfristige finanzielle Stabilität zu festigen und Ihre Position als innovatives und wettbewerbsfähiges Unternehmen zu stärken.